الأسئلة الشائعة عن الضرائب والمنازعات الضريبية

تشمل ضريبة القيمة المضافة VAT، ضريبة الشركات Corporate Tax، والضريبة الانتقائية Excise Tax على سلع محددة. ولا توجد ضريبة دخل شخصي على الأفراد.

هي الجهة الاتحادية المسؤولة عن إدارة الضرائب وتحصيلها في الدولة، وإصدار القرارات والغرامات، وتلقّي طلبات إعادة النظر عبر منصّتها الإلكترونية EmaraTax.

المنصّة الإلكترونية الرسمية للهيئة الاتحادية للضرائب، وتُستخدم للتسجيل وتقديم الإقرارات والسداد وتقديم طلبات إعادة النظر والإفصاح الطوعي.

النسبة العامة لضريبة القيمة المضافة هي 5% على معظم السلع والخدمات، مع وجود معاملات صفرية أو معفاة وفق الشروط.

يكون التسجيل إلزاميًا عند تجاوز التوريدات الخاضعة 375,000 درهم، واختياريًا عند تجاوز 187,500 درهم.

عادة يقدم إقرار VAT خلال 28 يومًا من نهاية الفترة الضريبية، ويتم السداد في الموعد نفسه.

غرامة التأخر في التسجيل في VAT هي 10,000 درهم، وقد تترتب ضريبة بأثر رجعي إذا كان التسجيل واجبًا منذ تاريخ سابق.

1,000 درهم للمخالفة الأولى، و2,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهرًا، مع ضرورة مراجعة آخر التحديثات الرسمية.

اعتبارًا من 14 أبريل 2026، تُطبَّق آلية غرامة بنسبة 14% سنويًا على الرصيد المستحق وفق قرار مجلس الوزراء رقم 129 لسنة 2025، ويجب مراجعة نوع الغرامة والفترة محل النزاع قبل اتخاذ أي إجراء.

نعم، في حالات معينة يمكن تقديم طلب إعادة نظر أو اتخاذ مسار اعتراض إذا كانت الوقائع والمستندات تدعم موقف الشركة.

نعم، يمكن دراسة أسباب الرفض وتجهيز ملف مدعوم بالفواتير والعقود والإقرارات والمراسلات.

المعاملة الصفرية قد تسمح باسترداد ضريبة المدخلات إذا توافرت الشروط، أما المعاملة المعفاة فلا تسمح عادة باسترداد المدخلات المرتبطة بها.

هو إجراء لتصحيح خطأ سابق في إقرار أو تقييم قبل أو بعد اكتشافه، ويجب تقييمه حسب نوع الخطأ وقيمته والفترة محل النزاع.

0% على الدخل الخاضع حتى 375,000 درهم، و9% على ما يتجاوز ذلك.

يقدم الإقرار ويتم السداد خلال 9 أشهر من نهاية السنة المالية للشركة.

نعم، التسجيل مطلوب لمعظم الأشخاص الخاضعين للضريبة وفق الجداول والقرارات المعمول بها، حتى لو كان الدخل منخفضًا.

هو إعفاء متاح للمقيمين عند إيرادات لا تتجاوز 3 ملايين درهم، للفترات التي تبدأ من أو بعد 1 يونيو 2023 وتنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2026، وفق الشروط.

لا. يجب أن تستوفي شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة QFZP للاستفادة من نسبة 0% على الدخل المؤهل.

تصنيف الدخل، التعامل مع البر الرئيسي، الحضور الاقتصادي، الأطراف المرتبطة، وحد الدخل غير المؤهل.

هي قواعد تتطلب أن تكون معاملات الأطراف المرتبطة وفق مبدأ السعر المحايد، كما لو كانت بين أطراف مستقلة.

وفق صفحة خدمة الهيئة الحالية، يجب تقديم طلب إعادة النظر خلال 40 يوم عمل من تاريخ قرار الهيئة.

قد تستغرق الهيئة حتى 45 يوم عمل من تاريخ استلام الطلب المكتمل، وقد تمدد المدة في حالات معينة.

نعم، يجب أن يكون الطلب وأسبابه باللغة العربية أو وفق المتطلبات الرسمية المعمول بها.

هي جهة مختصة بنظر المنازعات الضريبية بعد مرحلة إعادة النظر، تعمل تحت إشراف وزارة العدل وفق الإطار القانوني المنظم لها.

عادة خلال 40 يوم عمل من الإخطار بقرار الهيئة بعد إعادة النظر، بشرط استيفاء متطلبات القبول ومنها السداد أو الضمان متى انطبق.

نعم، في بعض الحالات وبعد قرار لجنة فض المنازعات، يمكن الطعن أمام المحكمة المختصة وفق المدد والشروط، خصوصًا في النزاعات التي تتجاوز 100,000 درهم.

بوجه عام قد تمتد الفترات محل التدقيق أو التقييم إلى 5 سنوات، وقد تصل إلى 15 سنة في حالات مثل التهرب أو عدم التسجيل وفق القانون.

لا ترد بسرعة دون مراجعة. يجب تحديد نطاق الطلب، تجهيز المستندات، مراجعة المخاطر، وتقديم رد منظم.

قد يكون ذلك ممكنًا في حالات معينة ووفق شروط خاصة، منها تصحيح المخالفة وتقديم مستندات داعمة.

ضريبة تطبق على سلع محددة مثل التبغ والمشروبات الغازية ومشروبات الطاقة وبعض السلع المحددة قانونًا.

نعم، يمكن دراسة قرار الهيئة أو الغرامة أو التصنيف وتحديد المسار المناسب، مثل إعادة النظر أو الاعتراض.

قرار الهيئة، TRN، الإقرارات، الفواتير، العقود، كشوف الحساب، مراسلات EmaraTax، وشرح مختصر للوقائع.

أرسل القرار أو الإشعار أو الغرامة عبر واتساب أو البريد الإلكتروني، وسنراجع الملف مبدئيًا ونقترح المسار المناسب.